BASIS INLEIDING

Inkomstenbelasting

Na een overlijden verandert er iets in de vermogenspositie van de erfgenamen. Dit kan gevolgen voor bepaalde toeslagen en aangifte inkomstenbelasting.

Overledene laat geen partner na.

Erfgenamen zijn kinderen en/of andere personen die als erfgenaam in een testament zijn benoemd.
De verkrijging uit de nalatenschap heeft mogelijk gevolgen voor BOX3 inkomstenbelasting.
Indien het vermogen van de erfgenaam voor overlijden plus het verkregen erfdeel meer is dan de vrijstelling BOX3 dan zal hiervan aangifte moeten worden gedaan.
Ook heeft een verkrijging uit een nalatenschap dan gevolgen voor huurtoeslag, bijstand enz.

Indien bijstand wordt genoten, zal moet de uitkering rekening worden gehouden met het verkregen erfdeel. De bijstand zal dan worden gekort. Het heeft ook geen zin een nalatenschap te verwerpen om in de bijstand te blijven. Indien toch wordt verworpen, wordt ook de bijstand gekort, omdat je niet verplicht was te verwerpen.

Overledene laat een partner na
Wettelijke verdeling van toepassing
Testament met ouderlijke boedelverdeling

Indien er een partner is en worden alle vermogensbestanddelen aan de partner toegedeeld, over de last de erfdelen van de kinderen schuldig te blijven. Deze schuld. vaderserfdeel, is opeisbaar na overlijden langstlevende.

Als de wettelijke verdeling van toepassing is, of er is een testament met een ouderlijke boedelverdeling, dan blijft de langstlevende partner de erfdelen schuldig aan de kinderen.
De langstlevende partner moet dan in BOX 3 alle vermogensbestanddelen aangeven.
Door de langstlevende partner mag geen schuld "schuldig gebleven" erfdelen aan de kinderen worden aangegeven.
(Box 3 wordt dus ingevuld zoals ook voor overlijden werd ingevuld)

Door de kinderen wordt dan in hun aangifte inkomstenbelasting, BOX 3, dan ook geen "vordering" erfdeel vader aangegeven

Geen wettelijke verdeling

Is er een vruchtgebruik testament
Dan wordt door de vruchtgebruiker de volle waarde aangegeven. De de 100% waarde vruchtgebruik vermogen.
De blote eigenaren geven geen bloot eigendom vermogen aan in hun BOX3.